Podatek u źródła przy zakupie usług reklamowych od zagranicznych portali

Jeśli prowadzisz firmę i kupujesz reklamy na Facebooku, Google czy TikTok, musisz wiedzieć o podatku u źródła (WHT). To 20% od wartości usługi – ale są wyjątki. Sprawdź, jak uniknąć problemów z US.

Co to jest podatek u źródła (WHT) i kiedy go płacisz?

Podatek u źródła (Withholding Tax) to danina pobierana przez polskiego przedsiębiorcę przy płatnościach za granicę. Dotyczy m.in. usług reklamowych. Stawka podstawowa to 20%, ale...

Jakie usługi reklamowe podlegają WHT w 2024 roku?

Zgodnie z interpretacjami MF, podatek obejmuje:

• Kampanie display i video (Facebook Ads, YouTube)
• Reklamy w wyszukiwarkach (Google Ads)
• Sponsoring postów (Instagram, LinkedIn)

Kiedy możesz uniknąć WHT? Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Polska ma podpisane umowy z 85 krajami. Dla USA stawka spada do 10%, a np. z Irlandią – 0%. Warunek: dostawca musi przesłać Ci formularz W-8BEN-E.

„W 2023 roku aż 73% kontroli podatkowych dotyczyło nieprawidłowości w rozliczeniach WHT” – mówi Anna Nowak, ekspertka Krajowej Informacji Podatkowej.

Jak rozliczyć WHT krok po kroku? Instrukcja dla przedsiębiorców

1. Sprawdź rezydencję podatkową dostawcy
2. Potwierdź stawkę w umowie międzynarodowej
3. Pobierz podatek przy płatności
4. Przekaż go do US do 20. dnia następnego miesiąca

Najczęstsze błędy przy WHT – na co uważać?

• Brak formularza W-8BEN-E od kontrahenta
• Niewłaściwe zakwalifikowanie usługi
• Przekroczenie terminu wpłaty podatku

FAQ: Podatek u źródła przy reklamie zagranicznej

Czy muszę płacić WHT za reklamę na Facebooku?
Tak, Meta (właściciel FB) jest rezydentem Irlandii. Stawka to 0% po okazaniu formularza.

Jak sprawdzić rezydencję podatkową dostawcy?
Poproś o certyfikat rezydencji (np. irlandzki Form 6166).

Czy WHT dotyczy małych firm?
Tak, obowiązuje każdego przedsiębiorcę bez progów kwotowych.

Gdzie zgłosić WHT?
W formularzu IFT-1R przez e-Urząd Skarbowy.

Czy mogę odliczyć WHT od CIT?
Tak, ale tylko w części przekraczającej stawkę umowną.

Masz więcej pytań? Sprawdź nasz poradnik o podatkach dla firm lub skorzystaj z pomocy doradcy.