Zatrudnienie małżonka w jednoosobowej działalności gospodarczej – skutki podatkowe i ZUS

Jak legalnie zatrudnić małżonka w JDG?

Zatrudnienie małżonka w jednoosobowej działalności gospodarczej jako osoby współpracującej to temat, który budzi wiele wątpliwości. Czy trzeba płacić ZUS? Jak rozliczyć podatek? I czy w ogóle można to zrobić bez umowy? Odpowiadamy na najważniejsze pytania.

Kto może być osobą współpracującą?

Zgodnie z art. 8 ust. 11 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, osobą współpracującą może być małżonek, dzieci, rodzice czy nawet macocha i ojczym – pod warunkiem, że mieszkają razem i rzeczywiście pomagają w prowadzeniu firmy.

„W przypadku nieodpłatnej pomocy małżonka mówimy o tzw. umowie dorozumianej. Nie trzeba jej spisywać, ale trzeba pamiętać o zgłoszeniu do ZUS” – wyjaśnia ekspert z Kancelarii Skarbiec.

Składki ZUS za małżonka współpracującego

Jeśli Twój małżonek pomaga Ci w firmie i nie otrzymuje wynagrodzenia, musisz zgłosić go do ZUS jako osobę współpracującą. Składki będziesz opłacać na tych samych zasadach, co za siebie – czyli w pełnej wysokości, bez ulg.

Podatek od wynagrodzenia małżonka

Jeśli zdecydujesz się płacić małżonkowi wynagrodzenie, musisz odprowadzać zaliczki na PIT. Pamiętaj jednak, że takich kosztów nie możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

Co w przypadku rozwodu lub separacji?

Jeśli przestaniecie być małżeństwem, sytuacja się zmienia. Były małżonek nie może już być uznany za osobę współpracującą – wtedy konieczna będzie umowa o pracę lub zlecenie.

FAQ

Czy mogę nie zgłaszać małżonka do ZUS, jeśli pomaga mi w firmie?

Nie – brak zgłoszenia może skutkować karami. ZUS i tak może uznać, że małżonek jest osobą współpracującą i naliczyć składki z odsetkami.

Czy wynagrodzenie dla małżonka to koszt firmy?

Niestety nie – wynagrodzenie dla małżonka nie może być uznane za koszt uzyskania przychodu.

Jak zgłosić małżonka do ZUS?

Formularz ZUS ZUA – trzeba to zrobić w ciągu 7 dni od rozpoczęcia współpracy.

Czy składki za małżonka można odliczyć od podatku?

Tak – składki na ubezpieczenia społeczne odliczysz od dochodu, a zdrowotne od podatku.

Czy małżonek może mieć umowę zlecenie?

Tak, ale wtedy składki ZUS naliczane są od wynagrodzenia, a Ty musisz odprowadzać PIT.

Masz więcej pytań? Sprawdź inne artykuły lub skontaktuj się z nami.